Część IV.
Jaką formę opodakowania wybrać?

  • Lata mijają, świat ewoluuje w błyskawicznym tempie, a i tak dwie rzeczy są niezmienne – śmierć i podatki to pewnik dla każdego z nas. Na szczęście dla przedsiębiorców, mają oni podatkowe możliwości, które pozwalają legalnie obniżyć kwotę oddawaną fiskusowi. Jaką formę opodatkowania wybrać dla swojej firmy?


    W tym wypadku wybór, tak dla odmiany w przypadku zakładania firmy, także nie jest oczywisty i zależy od wielu kryteriów. Zadecydować może o nim rodzaj biznesu, spodziewana kwota przychodu czy też możliwość rozliczania wraz z małżonkiem. Najpopularniejsze są cztery formy podatkowe: karta podatkowa, ryczałt od przychodów, PIT i CIT.


    Rozwiązanie dla leniwych – karta podatkowa

    Z pozoru karta podatkowa jest najprostszym rozwiązaniem. Tutaj wszelkie formalności są ograniczone do minimum – nie trzeba prowadzić buchalterii, odprowadzać zaliczek czy też składać zeznania podatkowego. Zamiast tego, na podstawie przedstawionych danych (m.in. wielkość miejscowości, w której zarejestrowana jest działalność czy też liczba mieszkańców w niej), urząd skarbowy podejmuje decyzje o tym, jaka wysoka będzie kwota podatku na karcie podatkowej.


    Na tym jednak plusy się kończą. Przede wszystkim nie każdy może wybrać formę rozliczania za pomocą karty podatkowej – skorzystać z niej mogą tylko nieliczni, chociażby przedstawicieli wolnych zawodów czy korepetytorzy. Do minusów należy dodać także to, że nie można korzystać z pracy osób, które mają inną formę zatrudnienia niż umowa o pracę czy też czerpać z usług innych firm.


    Ryczałt jako forma uproszczona

    Ryczałt to wygodne rozwiązanie, ale nie jest możliwe dla wszystkich – to forma podatkowa tylko dla przedsiębiorców ze ściśle określonych przez ustawę branż i z przychodem mniejszym niż 644 640 zł. W tym wypadku płaci się podatek od przychodu, ale jednocześnie nie da się pomniejszyć opłat o koszt uzyskania dochodu. Stawki ryczałtu są uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności i równie dobrze może to być 2% od dochodu, jak i 20% od dochodu.


    PIT najpopularniejszym rozwiązaniem

    Mimo że form opodatkowania jest wiele, to i tak prym wiedzie nieśmiertelny PIT, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych.


    Podstawową formą jest PIT na zasadach ogólnych. To rozwiązanie polega na kumulacji dochodów firmowych i prywatnych, jednocześnie wliczając w to ulgi od dochodu, jak i od podatku. To właśnie z tego powodu jest to tak popularny wybór.


    Podatek ten rozliczany jest na zasadzie zaliczek, które wpłacamy do urzędu skarbowego do 20-tego dnia każdego miesiąca. Z kolei do ostatniego dnia kwietnia składa się zeznanie podatkowe za cały ubiegły rok. We wniosku zawarte powinny być wszystkie informacje ważne dla Urzędu Skarbowego – wszystkie przychody, koszty jak i ulgi.


    W tym wypadku w Polsce obowiązują dwa progi podatkowe – 18% i 32% (dla osób, których dochody przekroczyły 85 528 zł). W tym drugi wypadku wyższym oprocentowaniem objęta jest tylko kwota powyżej umownej kwoty 85 528 złotych.


    Ogromnym plusem tej formy opodatkowania jest możliwość odliczenia strat od podatku. To szczególnie cenna możliwość w pierwszych latach funkcjonowania firmy, gdy straty są często nieuniknione. Po pierwsze – od straty nie płaci się podatku. Po drugie – stratę można odliczyć od dochodu w następnych latach.


    Np. w 2017 roku przedsiębiorcy nie wiodło się najlepiej i zanotował stratę 5 tysięcy złotych. W następnym roku było już znacznie bardziej kolorowo i dochód wyniósł 15 tysięcy złotych. Tym samym w zeznaniu podatkowym za 2018 rok będzie mógł sobie odliczyć aż 50% straty z ubiegłego roku, czyli w tym wypadku 2,5 tysiąca złotych. Kolejne 50% kwoty przedsiębiorca może odliczyć w ciągu następnych 4 lat! Brzmi nieźle, prawda?


    PIT liniowy czyli stały procent

    Kolejna opcja to PIT liniowy. To rozwiązanie szczególnie korzystne dla osób, których dochody przekraczają magiczną kwotę 85 528 złotych. Dlaczego? Ponieważ podatek ten jest stały (19%) i w żaden sposób nie wpływają na niego dochody przedsiębiorcy. Niestety może także pozbawić Cię prawa do podatkowych ulg czy też rozliczania się wraz z współmałżonkiem. To rozwiązanie oddziela dochody przedsiębiorstwa od dochodów prywatnych i może mieć wpływ na możliwość wykorzystania poszczególnych ulg.


    CIT czyli podatek od spółek kapitałowych

    a) 15% dla firm, których przychód ze sprzedaży dóbr i usług nie 1,2 miliona euro rocznie i dla firm w pierwszym roku działalności podatkowej


    b) 19% to stawka dla pozostałych przedsiębiorców


    W tym wypadku problemem jest to, że zarówno spółka z.o.o., jak i spółka akcyjna, są podwójnie opodatkowane. Najpierw podatek płaci spółka jako osoba prawna, a później PIT jako osoba prywatna (np. wspólnicy dodatkowo rozliczają się z zysku uzyskanego ze spółki).


    Jaką formę opodatkowania powinieneś wybrać dla swojej firmy? Skontaktuj się z nami i opisz nam profil swojej działalności, a postaramy się pomóc Ci w wyborze optymalnego rozwiązania, które pozwoli Ci jak najbardziej zniwelować kwotę oddawaną fiskusowi!


Biuro Rachunkowe eBuchalter Stargard